Chào bạn Lan Phương!
Do vướng mắc khi xác định hàng hóa được giảm hay không được giảm đã nêu ở trên nên nhiều người đã xác định sai mức thuế suất áp dụng với hàng hóa, dịch vụ của đơn vị mình và đã xuất hóa đơn theo mức thuế suất không đúng quy định.
Ở trường hợp này, khoản 5 Điều 1 Nghị định 15 nêu rõ:
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định này thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
Người mua và người bán khi có sự nhầm lẫn và sai sót trong việc lập hóa đơn thì thực hiện như sau:
- Lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
- Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót, giao cho người mua; người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào.
Do vướng mắc khi xác định hàng hóa được giảm hay không được giảm đã nêu ở trên nên nhiều người đã xác định sai mức thuế suất áp dụng với hàng hóa, dịch vụ của đơn vị mình và đã xuất hóa đơn theo mức thuế suất không đúng quy định.
Ở trường hợp này, khoản 5 Điều 1 Nghị định 15 nêu rõ:
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng chưa được giảm theo quy định tại Nghị định này thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).
Người mua và người bán khi có sự nhầm lẫn và sai sót trong việc lập hóa đơn thì thực hiện như sau:
- Lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
- Người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót, giao cho người mua; người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào.