Em thắc mắc, nếu như đã là không chịu thuế, đối với cả mua vào bán ra thì có cần phải kê khai thuế GTGT không ạ?
Để phản hồi tới Hà Phương
Trả lời: Em thắc mắc, nếu như đã là không chịu thuế, đối với cả mua vào bán ra thì có cần phải kê khai thuế GTGT không ạ?
Bởi Kế toán Việt Hưng -
Chào bạn Hà Phương!
Các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì không cần phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ theo nội dung quy định của Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC, được Bộ Tài chính ban hành. Tuy nhiên, bên bán vẫn phải kê khai những hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế này vào hàng số 1 trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.
Khi tiến hành kê khai hóa đơn, kế toán cũng cần phải phân biệt hóa đơn đầu vào không chịu thuế với các hóa đơn chịu thuế suất 0% và hóa đơn không phải kê khai. Bởi, đây là những loại hóa đơn khác nhau, có cách kê khai, khấu trừ thuế GTGT khác nhau. Vì thế, cần phải phân biệt rõ ràng để tránh những nhầm lẫn đáng tiếc có thể xảy ra.
Hiện nay, dù quy định bên mua không cần kê khai thuế GTGT với hóa đơn đầu vào không chịu thuế tuy song trên phần mềm HTKK đã bỏ Phụ lục bảng kê mua vào nên bên mua vẫn sẽ phải kê khai số tiền giá trị của hàng hóa, dịch vụ vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT.
Còn bên bán khi tiến hành kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì sẽ áp dụng kê khai vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.
Các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT thì không cần phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ theo nội dung quy định của Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC, được Bộ Tài chính ban hành. Tuy nhiên, bên bán vẫn phải kê khai những hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế này vào hàng số 1 trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.
Khi tiến hành kê khai hóa đơn, kế toán cũng cần phải phân biệt hóa đơn đầu vào không chịu thuế với các hóa đơn chịu thuế suất 0% và hóa đơn không phải kê khai. Bởi, đây là những loại hóa đơn khác nhau, có cách kê khai, khấu trừ thuế GTGT khác nhau. Vì thế, cần phải phân biệt rõ ràng để tránh những nhầm lẫn đáng tiếc có thể xảy ra.
Hiện nay, dù quy định bên mua không cần kê khai thuế GTGT với hóa đơn đầu vào không chịu thuế tuy song trên phần mềm HTKK đã bỏ Phụ lục bảng kê mua vào nên bên mua vẫn sẽ phải kê khai số tiền giá trị của hàng hóa, dịch vụ vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT.
Còn bên bán khi tiến hành kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì sẽ áp dụng kê khai vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.