Theo nghị định 132/2020 em đọc thì hiểu chưa rõ về giao dịch liên kết. Năm 2021, do công ty đầu tư sữa chữa lớn văn phòng có MƯỢN tiền của chủ tịch 1.52 tỷ đồng không lãi suất, trong năm cũng đã trả 1.5 tỷ rồi, vậy khoản này có thuộc giao dịch liên kết không ạ?
Để phản hồi tới Lan Anh
Trả lời: Vậy khoản này có thuộc giao dịch liên kết không ạ?
Bởi Kế toán Việt Hưng -
Chào bạn Lan Anh!
Trích điểm I khoản 2 điều 5 nghị định 132/2020/NĐ-CP:
"Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này."
Bản chất VAY và MƯỢN là khác nhau
Nếu làm MƯỢN thì Điều lệ công ty, quy chế tài chính công ty bạn phải nói tới vấn đề này như: Trong quá trình kinh doanh, tùy theo nhu cầu thực tế doanh nghiệp thiếu nguồn vốn lưu động hoặc khi đi mua sắm các cấp quản lý bỏ tiền cá nhân ra cho doanh nghiệp mượn chi trả trước. Sau đó công ty có trách nhiệm bổ sung đầy đủ các giấy tờ khi nhận khoản mượn này và thời gian sẽ trả lại.
Ngoài ra với quy định ở phía trên thì khi DN Vay tiền với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản 2 điều 5 với số tiền vay chiếm từ 10% vốn chủ sở hữu. Thì sẽ tính là GDLK.
Như vậy: Vếu có làm hợp đồng Vay thì nên để dưới 10% vốn chủ sở hữu thì sẽ không bị tính là GDLK nhé!
Trích điểm I khoản 2 điều 5 nghị định 132/2020/NĐ-CP:
"Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế; vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản này."
Bản chất VAY và MƯỢN là khác nhau
Nếu làm MƯỢN thì Điều lệ công ty, quy chế tài chính công ty bạn phải nói tới vấn đề này như: Trong quá trình kinh doanh, tùy theo nhu cầu thực tế doanh nghiệp thiếu nguồn vốn lưu động hoặc khi đi mua sắm các cấp quản lý bỏ tiền cá nhân ra cho doanh nghiệp mượn chi trả trước. Sau đó công ty có trách nhiệm bổ sung đầy đủ các giấy tờ khi nhận khoản mượn này và thời gian sẽ trả lại.
Ngoài ra với quy định ở phía trên thì khi DN Vay tiền với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại điểm g khoản 2 điều 5 với số tiền vay chiếm từ 10% vốn chủ sở hữu. Thì sẽ tính là GDLK.
Như vậy: Vếu có làm hợp đồng Vay thì nên để dưới 10% vốn chủ sở hữu thì sẽ không bị tính là GDLK nhé!