Hỏi - Đáp

Chào bạn Bích Ngọc!
1. Giao dịch liên kết là giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết trong quá trình sản xuất, kinh doanh, liên quan đến 4 nhóm như:

Nhóm 1: Các giao dịch liên quan đến tài sản/ hàng hoá hữu hình (như: mua bán hàng hoá, thành phẩm, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, máy móc thiết bị)
Nhóm 2: Các giao dịch liên quan đến tài sản vô hình (như: chuyển giao quyền sử dụng thương hiệu, nhãn hiệu, chuyển giao công nghệ…). Nhóm này đặc biệt được cơ quan thuế quan tâm.
Nhóm 3: Các giao dịch dịch vụ (cung cấp dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật các doanh nghiệp). Những doanh nghiệp liên quan đến nhóm này cần chuẩn bị hồ sơ rất kỹ để đối phó với các cơ quan thuế.
Nhóm 4: Các giao dịch về tài chính (như: Cho vay, bảo lãnh cho vay, thanh toán chậm tiền hàng)

2. Nhận diện doanh nghiệp có giao dịch liên kết
Doanh nghiệp có dấu hiệu chuyển giá mà có thể nhận ra ngay trên báo cáo tài chính đó là:

Ghi nhận kết quả kinh doanh lỗ trong nhiều năm (hoặc ghi nhận lợi nhuận trên kết quả kinh doanh không đáng kể).
Chỉ kinh doanh với một khách hàng cố định & doanh thu xấp xỉ giá vốn
Nhiều khoản nợ ứng trước treo nhiều năm với số tiền lớn.
Nhiều khoản nợ phải trả khách hàng lớn và bị treo qua nhiều năm.
Doanh nghiệp kinh doanh với vốn mỏng, chủ yếu dựa vào vốn vay
Giữa các công ty không đồng nhất giá bán sản phẩm, xu hướng thấp ở các công ty ở nước ngoài.