Chào bạn Lê Thanh!
1. Về Kế toán:
- Căn cứ nguyên tắc kế toán “Phù hợp” Chuẩn mực số 01
06. Việc ghi nhận doanh thu và chi phí phải phù hợp với nhau. Khi ghi nhận một khoản doanh thu thì phải ghi nhận một khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo ra doanh thu đó. Chi phí tương ứng với doanh thu gồm chi phí của kỳ tạo ra doanh thu và chi phí của các kỳ trước hoặc chi phí phải trả nhưng liên quan đến doanh thu của kỳ đó.
2. Về Thuế:
- Căn cứ mục 2.30 khoản 2 điều 4 thông tư 96 các khoản chi không được trừ gồm: “Các khoản chi không tương ứng vói doanh thu tính thuế”
Kết luận: Chi phí phát sinh phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh mà đã tạo ra doanh thu của năm trước nhưng hạch toán vào năm sau thì sẽ không được trừ khi xác định thuế TNDN.
1. Về Kế toán:
- Căn cứ nguyên tắc kế toán “Phù hợp” Chuẩn mực số 01
06. Việc ghi nhận doanh thu và chi phí phải phù hợp với nhau. Khi ghi nhận một khoản doanh thu thì phải ghi nhận một khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo ra doanh thu đó. Chi phí tương ứng với doanh thu gồm chi phí của kỳ tạo ra doanh thu và chi phí của các kỳ trước hoặc chi phí phải trả nhưng liên quan đến doanh thu của kỳ đó.
2. Về Thuế:
- Căn cứ mục 2.30 khoản 2 điều 4 thông tư 96 các khoản chi không được trừ gồm: “Các khoản chi không tương ứng vói doanh thu tính thuế”
Kết luận: Chi phí phát sinh phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh mà đã tạo ra doanh thu của năm trước nhưng hạch toán vào năm sau thì sẽ không được trừ khi xác định thuế TNDN.