Đầu kỳ
Tách doanh thu giá vốn
Bạn còn 4 mục trong phần Hướng dẫn chung.
Người dùng khách | Thứ Bảy, 14 tháng 11 2026, 7:12 PM
Danh mục hàng hóa, dịch vụ dùng để tách doanh thu và giá vốn: mỗi mã có tài khoản kho, tài khoản doanh thu và tài khoản giá vốn tương ứng.
| Mã đối tượng | Tên đối tượng | Loại | TK kho | TK doanh thu | TK giá vốn |
|---|---|---|---|---|---|
| BANHXE | Bánh xe đơn cửa trượt | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| BANLE3D | Bản lề 3D 108mm | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| BANLEA350 | Bản lề A350 | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| BANLEMASAT | Bản lề ma sát | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| BOTAYNAM | Bộ tay nắm cửa đi 2 mặt có lỗ khóa | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| CHONGGIO | Chống gió mở quay 14 | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| CHONGGIO350 | Chống gió A350 | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| CHOTCDK15 | Chốt K15 cửa đi | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| CHOTK15CS | Chốt K15 cửa sổ | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| CHOTTRUOT | Chốt cánh phụ cửa trượt | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| DEMCR | Đệm chống rung cánh trượt | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| DEMKINH | Đệm kính | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| GIOANGKHUNG | Gioăng khung | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| GIOANGKINH | Gioăng Kính | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| GIOANGNI | Gioăng nỉ | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| KEO | Keo Apollo silicon A500 | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| KINH02 | Kính trắng 8ly | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| KINH5 | Kính 5 ly | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| LOITHEP | LOITHEP | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| MAYCAT | MÁY CẮT NẸP KÍNH SYJ 03-1800-G | Vật tư, hàng hóa | 156 | 5111 | 6321 |
| MAYFAX | MÁY FAX GIẤY NHIỆT PANASONIC KXFT 983 | Vật tư, hàng hóa | 156 | 5111 | 6321 |
| MAYPHAY | MÁY PHAY ĐẦU ĐỖ TỰ ĐỘNG LOẠI 5 LƯỠI | Vật tư, hàng hóa | 156 | 5111 | 6321 |
| NEM | Nệm chống xệ cánh | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| NHUAUPVC | Thanh nhựa định hình UPVC | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| OKHOA | Ổ khóa hai mặt | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| TAYNAMCS | Tay nắm cửa sổ mở ngoài | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| TAYNAMMT | Tay nắm cửa sổ mở trượt | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| TLOT | THANH LÝ Ô TÔ | Vật tư, hàng hóa | 156 | 5111 | 6321 |
| TTD01 | Thanh chuyển động của sổ mở ngoài 1200 | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| TTD02 | Thanh chuyển động cửa sổ trượt 1000 | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| TTD03 | Thanh chuyển động cửa sổ trượt 400 | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| TTD04 | Thanh chuyển động cửa chính có khóa và lưỡi gà | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| VAU01 | Vấu chốt cửa đi | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| VAU02 | Vấu cửa sổ mở ngoài | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| VAU03 | Vấu chốt trượt cửa sổ | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| VIT01 | Vít bắn lõi thép | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| VIT02 | Vít lắp đặt | Vật tư, hàng hóa | 152 | 5111 | 154 |
| VPP | VĂN PHÒNG PHẨM | Vật tư, hàng hóa | 156 | 5111 | 6321 |
| XETAI | XE TẢI ISUZU 174 QKR 55F ( TẢI TRỌNG 1,4 TẤN) | Vật tư, hàng hóa | 156 | 5111 | 6321 |
| TP_CDMN1CANH | Cửa đi mở ngoài một cánh DT 900x2700 | Thành phẩm | 155 | 5112 | 6322 |
| TP_CDMN2CANH | Cửa đi mở ngoài hai cánh DT 1200x2700 | Thành phẩm | 155 | 5112 | 6322 |
| TP_CSMH1CANH | Cửa sổ mở hất 1 cánh 600x600 | Thành phẩm | 155 | 5112 | 6322 |
| TP_CSMN1CANH | Cửa sổ mở ngoài 1 cánh DT 900x1800 | Thành phẩm | 155 | 5112 | 6322 |
| TP_CSMN2CANH | Cửa sổ mở ngoài 2 cánh DT 1200x1800 | Thành phẩm | 155 | 5112 | 6322 |
| TP_CSMT2CANH | Cửa sổ mở trượt 2 cánh 1200x1800 | Thành phẩm | 155 | 5112 | 6322 |
| TP_CSMT3CANH | Cửa sổ mở trượt 3 cánh 1800x1800 | Thành phẩm | 155 | 5112 | 6322 |
| TP_VACHKINH | Vách kính cố định có đố | Thành phẩm | 155 | 5112 | 6322 |
| CDB | CƯỚC ĐƯỜNG BỘ | Dịch vụ | 156 | 5111 | 6321 |
| CPMH | Chi phí mua hàng | Dịch vụ | 156 | 5111 | 6321 |
| CXTX | CƯỚC XE TAXI | Dịch vụ | 156 | 5111 | 6321 |
| DVVT | Dịch vụ viễn thông | Dịch vụ | 156 | 5111 | 6321 |
| KHACHSAN_PHI_PHUCVU | Phí phục vụ | Dịch vụ | 156 | 5111 | 6323 |
| LPXD | Lệ phí xăng dầu | Dịch vụ | 156 | 3339 | 6321 |
| THICONG | Thi công lắp đặt | Dịch vụ | 156 | 5113 | 6323 |
| TIENDIEN | Tiền điện | Dịch vụ | 156 | 5111 | 154 |
| TIEPKHACH | TIÊP KHÁCH | Dịch vụ | 156 | 5111 | 6321 |
| TUSATVP | Tủ sắt VP MDF25 | Dịch vụ | 156 | 5111 | 6321 |
| PVC | Phí vận chuyển | Khác | 156 | 5111 | 632 |
| TTN | Tiền thuê nhà | Khác | 156 | 5111 | 632 |
Trắc nghiệm: Đầu kỳ
Bài kiểm tra
Bài kiểm tra đã có bản mới. Bạn đang hoàn tất bản cũ.
Danh mục phòng ban nhân viên
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Danh mục phòng ban/nhân viên là dữ liệu nền cho bảng chấm công, bảng lương và phân bổ chi phí theo bộ phận.
- Cách đọc: Đối chiếu mã phòng ban, tên phòng ban, mã nhân viên, chức vụ và ngày vào/ra công ty.
- Định khoản gợi ý: Không tạo bút toán. Tuy nhiên việc gán đúng phòng ban sẽ ảnh hưởng đến tài khoản chi phí lương:
622, 6271, 6411, 6421. - Liên hệ: Bảng chấm công, bảng lương, hợp đồng lao động và các báo cáo phân bổ chi phí.
- Lưu ý: Một nhân viên có thể chuyển bộ phận trong năm; ngày hiệu lực sẽ ảnh hưởng đến lương phân bổ.
Tự kiểm tra: Có những phòng ban nào trong doanh nghiệp? Mỗi phòng ban tương ứng với tài khoản chi phí nào?
Tài khoản ngân hàng
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Danh mục tài khoản ngân hàng là dữ liệu nền cho mọi nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng (UNC, GBC).
- Cách đọc: Đối chiếu số tài khoản, tên ngân hàng, chi nhánh và đồng tiền của từng tài khoản.
- Định khoản gợi ý: Không tạo bút toán. Khi gán tài khoản ngân hàng cho UNC/GBC, hệ thống sẽ tự chọn chi tiết của
1121/1122tương ứng. - Liên hệ: UNC, giấy báo có, sao kê ngân hàng, chứng từ vay/trả nợ.
- Lưu ý: Mỗi ngân hàng nên là một mã chi tiết riêng để dễ đối chiếu sổ phụ ngân hàng.
Tự kiểm tra: Doanh nghiệp có mấy tài khoản ngân hàng? Mỗi tài khoản phục vụ giao dịch nào?
Danh mục khách hàng nhà cung cấp
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Danh mục khách hàng và nhà cung cấp là dữ liệu nền cho công nợ phải thu, phải trả và mọi chứng từ mua/bán.
- Cách đọc: Đối chiếu mã đối tượng, tên, MST, địa chỉ và phân loại (khách hàng/nhà cung cấp).
- Định khoản gợi ý: Không tạo bút toán. Mã đối tượng được gán vào
131/331khi phát sinh giao dịch. - Liên hệ: Hóa đơn mua/bán, UNC/GBC, công nợ đầu kỳ.
- Lưu ý: Trùng MST nhưng nhiều mã đối tượng sẽ làm chia tách công nợ; cần thống nhất một mã/MST.
Tự kiểm tra: Một đối tượng vừa là khách hàng vừa là nhà cung cấp thì cần một mã hay hai mã?
Công nợ phải thu đầu kỳ
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Tổng hợp công nợ phải thu đầu kỳ. Đây là số dư 131 tại thời điểm bắt đầu kỳ kế toán cho từng khách hàng.
- Cách đọc: Đối chiếu từng khách hàng, số hóa đơn còn nợ, số tiền nợ và hạn thanh toán.
- Định khoản gợi ý: Không phải bút toán phát sinh; là số dư đầu kỳ chi tiết của
131theo từng đối tượng. - Liên hệ: Sẽ giảm dần khi có giấy báo có hoặc phiếu thu khách hàng trong kỳ.
- Lưu ý: Nhập sai công nợ đầu kỳ sẽ làm sai báo cáo công nợ chi tiết toàn năm; cần đối chiếu với biên bản đối chiếu công nợ cuối kỳ trước.
Tự kiểm tra: Tổng dư nợ 131 đầu kỳ có khớp tổng số tiền chi tiết theo từng khách hàng không?
Công nợ phải trả đầu kỳ
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Tổng hợp công nợ phải trả đầu kỳ. Đây là số dư 331 đầu kỳ chi tiết theo từng nhà cung cấp.
- Cách đọc: Đối chiếu nhà cung cấp, số hóa đơn còn nợ, số tiền và hạn thanh toán.
- Định khoản gợi ý: Không phải bút toán phát sinh; là số dư đầu kỳ chi tiết của
331. - Liên hệ: Sẽ giảm dần khi có UNC/phiếu chi thanh toán nhà cung cấp.
- Lưu ý: Phải tách công nợ phải trả với khoản tạm ứng; tạm ứng theo dõi ở
141không phải331.
Tự kiểm tra: Tổng dư có 331 đầu kỳ có khớp với chi tiết từng nhà cung cấp không?
Danh sách thành phẩm và đối tượng tập hợp chi phí
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Danh sách thành phẩm và đối tượng tập hợp chi phí. Bước này khai báo các loại sản phẩm sản xuất và đối tượng tập hợp chi phí cho từng nhóm sản phẩm.
- Cách đọc: Đối chiếu mã thành phẩm, đơn vị tính, đối tượng tập hợp chi phí tương ứng và phương pháp tính giá thành.
- Định khoản gợi ý: Không tạo bút toán. Đối tượng tập hợp chi phí ảnh hưởng đến cách hạch toán
621/622/627và kết chuyển sang154. - Liên hệ: Lệnh sản xuất, phiếu xuất kho NVL, bảng lương, định mức NVL và bảng tính giá thành.
- Lưu ý: Mỗi loại thành phẩm cần có đối tượng tập hợp chi phí rõ ràng để tính được giá thành riêng cho từng nhóm.
Tự kiểm tra: Doanh nghiệp sản xuất bao nhiêu loại thành phẩm? Đối tượng tập hợp chi phí tương ứng cho từng loại là gì?
Tồn kho đầu kỳ
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Tồn kho NVL đầu kỳ. Đây là số dư 152 chi tiết theo từng mã NVL và kho.
- Cách đọc: Đối chiếu mã NVL, đơn vị tính, số lượng tồn, đơn giá bình quân và kho lưu trữ.
- Định khoản gợi ý: Không phải bút toán phát sinh; là số dư đầu kỳ
152chi tiết theo NVL và kho. - Liên hệ: Là cơ sở cho tính giá xuất kho NVL trong kỳ và bảng tính giá thành cuối kỳ.
- Lưu ý: Sai đơn giá tồn đầu kỳ sẽ làm sai giá vốn NVL trong cả năm.
Tự kiểm tra: Tổng dư nợ 152 đầu kỳ có khớp tổng giá trị tồn theo chi tiết NVL không?
Tách doanh thu giá vốn
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Tách doanh thu - giá vốn. Bước này khai báo cách doanh thu (511) và giá vốn (632) được theo dõi chi tiết theo loại sản phẩm hoặc đối tượng.
- Cách đọc: Đối chiếu danh mục nhóm sản phẩm/dịch vụ và cách tách doanh thu/giá vốn theo nhóm.
- Định khoản gợi ý: Không tạo bút toán. Là cấu hình ảnh hưởng đến chi tiết doanh thu/giá vốn của hóa đơn bán hàng và phiếu xuất kho.
- Liên hệ: Hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho thành phẩm và báo cáo lãi gộp theo sản phẩm.
- Lưu ý: Doanh thu và giá vốn được ghi nhận từ hai chứng từ khác nhau; cấu hình tách phải đảm bảo cùng một nhóm theo dõi.
Tự kiểm tra: Báo cáo lãi gộp cuối kỳ sẽ tách theo sản phẩm hay theo khách hàng?
Bảng phân bổ công cụ dụng cụ đầu kỳ
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Bảng phân bổ CCDC đầu kỳ. Liệt kê các CCDC đã ghi tăng từ trước và phần giá trị còn phân bổ cho các kỳ tiếp theo.
- Cách đọc: Đối chiếu danh sách CCDC, ngày ghi tăng, nguyên giá, số kỳ phân bổ và giá trị còn lại.
- Định khoản gợi ý: Không phải bút toán phát sinh đầu kỳ; là số dư
242chi tiết theo CCDC. - Liên hệ: Bảng phân bổ CCDC từng tháng trong kỳ để tiếp tục đưa vào chi phí.
- Lưu ý: Khi chưa có dữ liệu DB MISA gốc đã được xác nhận, không tự suy luận ngày bắt đầu phân bổ và số kỳ phân bổ; chỉ dùng số liệu có trên bảng đầu kỳ.
Tự kiểm tra: Tổng giá trị CCDC còn phân bổ tại đầu kỳ là bao nhiêu? Phân bổ trong bao nhiêu kỳ tiếp theo?
Sổ tài sản cố định đầu kỳ
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Khấu hao TSCĐ đầu kỳ. Liệt kê các TSCĐ đã ghi tăng từ trước và mức khấu hao tiếp tục trong kỳ này.
- Cách đọc: Đối chiếu mã TSCĐ, nguyên giá, hao mòn lũy kế, giá trị còn lại, thời gian sử dụng còn lại và bộ phận sử dụng.
- Định khoản gợi ý: Không phải bút toán phát sinh đầu kỳ; là số dư
211và214đối chiếu chi tiết. - Liên hệ: Bảng tính khấu hao TSCĐ từng tháng trong kỳ.
- Lưu ý: Khi chưa có DB MISA gốc đã được xác nhận, không tự suy luận thời gian sử dụng hay ngày bắt đầu khấu hao; chỉ dùng số liệu trên bảng đầu kỳ.
Tự kiểm tra: Tổng nguyên giá và hao mòn lũy kế đầu kỳ có khớp với báo cáo TSCĐ cuối kỳ trước không?
Bảng cân đối tài khoản đầu kỳ
Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Bảng cân đối tài khoản đầu kỳ. Đây là tổng hợp số dư đầu kỳ của tất cả tài khoản và là điểm xuất phát cho mọi báo cáo trong kỳ.
- Cách đọc: Đối chiếu số dư đầu kỳ của
111, 112, 131, 152, 211, 214, 331, 411và các tài khoản trọng yếu. - Định khoản gợi ý: Không phải bút toán phát sinh; là tổng các số dư đầu kỳ đã khai báo chi tiết ở các bảng đầu kỳ trước đó.
- Liên hệ: Tất cả các bảng đầu kỳ chi tiết: tồn kho, công nợ, TSCĐ, CCDC.
- Lưu ý: Tổng nợ phải bằng tổng có; nếu lệch, phải rà lại các bảng đầu kỳ chi tiết trước khi phát sinh nghiệp vụ.
Tự kiểm tra: Cân đối tài khoản đầu kỳ có cân không? Tài khoản nào có số dư lớn nhất phía nợ và phía có?