Ghi chú học tập
Nghiệp vụ: Hóa đơn GTGT đầu vào do YAW LIAMY ENTERPRISE CO.,LTD. phát hành (số 1232), ngày 2025-10-03. Đây là căn cứ ghi nhận chi phí/nguyên vật liệu nhập kho, thuế GTGT được khấu trừ và công nợ phải trả nhà cung cấp.
- Cách đọc chứng từ: Đối chiếu người bán, người mua, mã số thuế, số hóa đơn, ngày hóa đơn và bảng kê hàng hóa/dịch vụ. Mặt hàng trên hóa đơn: Băng nhám, Dây dính ép nhiệt, Khóa kéo các loại răng nhựa, Màng ép nhiệt ( 6 Y, khổ 100 CM) và 11 mặt hàng khác. Thuế suất GTGT ghi trên hóa đơn: 10%.
- Định khoản gợi ý: Mua nguyên vật liệu nhập kho thường gặp:
Nợ 152, Nợ 1331 nếu có VAT, Có 331/111/112. Khi mua công cụ dụng cụ hoặc tài sản cố định, dùng 153/242 hoặc 211 theo bản chất. - Liên hệ chứng từ: Hóa đơn này thường đi kèm phiếu nhập kho cùng số hóa đơn và phiếu chi/ủy nhiệm chi khi thanh toán.
- Lưu ý: Chỉ ghi nhận thuế GTGT đầu vào trên hóa đơn (
1331); phiếu nhập kho không hạch toán VAT. Kiểm tra điều kiện khấu trừ trước khi đưa vào tờ khai.
Tự kiểm tra: Hóa đơn này phát sinh nợ phải trả với ai? Số tiền hàng và thuế tách ra bao nhiêu? Có chứng từ nào ghi giảm công nợ tương ứng không?
Phát sinh - Phần 9 Bài học KTVH
