Bị nộp phạt thì đưa vào TK 642 hay 811 ạ
Để phản hồi tới Võ Thị Thu Lanh
Trả lời: Bị nộp phạt thì đưa vào TK 642 hay 811 ạ
Bởi Kế toán Việt Hưng -Chào bạn Võ Thị Thu Lanh!
Cách trường hợp bị nộp phạt, nộp chậm và nộp hành chính, hạch toán như sau:
+ Phản ánh số tiền phạt nộp chậm, ghi:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
+ Khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước, ghi:
Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Có các TK 111, 112
Lưu ý: Khi Quyết toán thuế TNDN năm, khoản tiền phạt này không được tính vào chi phí được trừ khi tính Thuế TNDN => Khi làm Quyết toán thuế TNDN năm thì loại toàn bộ hóa đơn này ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính Thuế TNDN (Giá trị của hóa đơn này vào Chỉ tiêu B4 tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN).
Cách trường hợp bị nộp phạt, nộp chậm và nộp hành chính, hạch toán như sau:
+ Phản ánh số tiền phạt nộp chậm, ghi:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
+ Khi nộp tiền vào ngân sách nhà nước, ghi:
Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Có các TK 111, 112
Lưu ý: Khi Quyết toán thuế TNDN năm, khoản tiền phạt này không được tính vào chi phí được trừ khi tính Thuế TNDN => Khi làm Quyết toán thuế TNDN năm thì loại toàn bộ hóa đơn này ra khỏi chi phí được trừ trước khi tính Thuế TNDN (Giá trị của hóa đơn này vào Chỉ tiêu B4 tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN).