Hỏi đáp

Chào bạn Nguyễn Duy Hưng!
Tiền thuế bị truy thu là tiền thuế mà trước đó đáng ra chúng ta phải nộp, nhưng vì kê khai sai nên trước đó chưa nộp, đến khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thì mới phát hiện ra số tiền thuế thiếu đó
Cách 1:
+ Hạch toán truy thu thuế giá trị gia tăng
Nợ TK 811 / Có TK 33311

+ Hạch toán truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp
Nợ TK 821 / Có TK 3334

+ Hạch toán truy thu thuế thu nhập cá nhân
Nợ TK 811 hoặc 334 (nếu truy thu được từ người lao động) / Có TK 3335

***Lưu ý: Các khoản tiền thuế bị truy thu, tiền chậm nộp, tiền phạt khi ghi nhận vào chi phí năm hiện hành thì cuối năm vẫn kết chuyển về TK 911 bình thường. Nhưng đây là một khoản chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó với các khoản chi hạch toán vào TK 811 thì bạn phải loại trừ khoản chi phí này trước khi tính thuế TNDN. Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm hiện hành thì loại trừ ở chỉ tiêu B4. (thuế TNDN truy thu đã hạch toán vào TK 821 rồi thì không phải loại trừ gì khi tính thuế TNDN nữa).

Cách 2:
+ Hạch toán truy thu thuế giá trị gia tăng
Nợ TK 4211 / Có TK 33311

+ Hạch toán truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp
Nợ TK 4211 / Có TK 3334

+ Hạch toán truy thu thuế thu nhập cá nhân
Nợ TK 4211 hoặc 334 (nếu truy thu được từ người lao động) / Có TK 3335
(Hạch toán các khoản trên vào bên Nợ TK 4211 thì sẽ không phải loại trừ gì khi quyết toán thuế TNDN. Báo cáo kết quả kinh doanh cũng phản ánh chính xác số liệu doanh thu chi phí của năm hiện hành)